Tevkifat Hesaplama
KDV tevkifatı hesaplama, hesaplanan KDV’nin ne kadarının alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine beyan edileceğinin bulunmasıdır. Oranı ezberlemeniz gerekmez: araçta işlem türünü seçersiniz, tevkifat oranı tebliğdeki eşlemeden otomatik gelir.
Araç ayrıca alt sınır kontrolü yapar. Kısmi tevkifatta, faturanın KDV dahil toplamı 2026 yılı sınırı olan 12.000,00 TL’yi aşmıyorsa tevkifat hiç uygulanmaz — bu kontrol atlandığında fatura yanlış kesilir ve iptal edilmesi gerekir.
Elinizde oran zaten varsa ve yalnızca tutardan KDV ayırmak istiyorsanız KDV hesaplama aracı daha hızlı sonuç verir. Bu sayfa işlem türünden orana giden yol içindir.
Tevkifat Hesaplama Aracı
Bu işlemin tevkifat oranı: 4/10
İşlem türünü seçip matrahı girin; tevkifat oranı, alt sınır kontrolü ve tahsil edilecek tutar anında hesaplansın.
Hesaplama tarayıcınızda yapılır, girdiğiniz tutarlar hiçbir yere gönderilmez. Bu araç bilgilendirme amaçlıdır; bağlayıcı hesap ve işleminizin tevkifat kapsamına girip girmediği için mali müşavirinize danışın.
Tevkifat nedir, neden var?
KDV tevkifatı, hesaplanan KDV’nin bir bölümünün satıcıya ödenmeyip alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine beyan edilmesidir. Verginin toplamı değişmez; yalnızca hazineye kimin yatıracağı değişir.
Verginin tahsilatı güvenceye alınır
KDV’nin bir kısmı, satıcının beyanını beklemeden alıcı eliyle doğrudan hazineye ulaşır.
Oran işleme bağlıdır
Kısmi tevkifatta altı oran vardır: 2/10, 3/10, 4/10, 5/10, 7/10 ve 9/10. Hangisinin uygulanacağını işlem türü belirler.
İki taraf da beyan eder
Alıcı tevkif ettiği KDV’yi 2 No’lu beyannamesiyle, satıcı kendisine ödenen KDV’yi 1 No’lu beyannamesiyle bildirir.
Tevkifat oranları ve işlem türleri
Kısmi tevkifata tabi 27 işlem türü, e-faturada kullanılan GİB işlem kodlarıyla birlikte.
| GİB kodu | İşlem türü | Tevkifat oranı |
|---|---|---|
| 601 | Yapım işleri (mühendislik-mimarlık ve etüt-proje dahil) | 4/10 |
| 602 | Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler | 9/10 |
| 603 | Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım | 7/10 |
| 604 | Yemek servis hizmeti | 5/10 |
| 605 | Organizasyon hizmeti | 5/10 |
| 606 | İşgücü temin hizmeti | 9/10 |
| 607 | Özel güvenlik hizmeti | 9/10 |
| 608 | Yapı denetim hizmeti | 9/10 |
| 609 | Fason tekstil, konfeksiyon, çanta ve ayakkabı dikim işleri | 7/10 |
| 610 | Turistik mağazalara verilen müşteri bulma/götürme hizmeti | 9/10 |
| 611 | Spor kulüplerinin yayın, reklam ve isim hakkı gelirleri | 9/10 |
| 612 | Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri | 9/10 |
| 613 | Taşımacılık hizmeti (servis ve yük taşımacılığı dışındaki) | 9/10 |
| 614 | Servis taşımacılığı hizmeti | 5/10 |
| 615 | Her türlü baskı ve basım hizmeti | 7/10 |
| 616 | 5018 sayılı Kanuna ekli cetveldeki idarelere yapılan diğer teslim ve hizmetler | 5/10 |
| 617 | Hurda metalden elde edilen külçe teslimleri | 7/10 |
| 618 | Hurda metalden elde edilenler dışındaki bakır, çinko, demir-çelik, alüminyum ve kurşun külçe teslimleri | 7/10 |
| 619 | Bakır, çinko ve alüminyum ürünlerinin teslimi | 7/10 |
| 620 | İstisnadan vazgeçenlerin hurda ve atık teslimi | 7/10 |
| 621 | Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt ve cam hurda ve atıklardan elde edilen hammadde teslimi | 9/10 |
| 622 | Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimleri | 9/10 |
| 623 | Ağaç ve orman ürünleri teslimi | 5/10 |
| 624 | Karayoluyla yapılan yük taşımacılığı hizmeti | 2/10 |
| 625 | Ticari reklam hizmetleri | 3/10 |
| 626 | Devlet Malzeme Ofisi’ne yapılan teslimler (Tebliğde sayılanlar) | 2/10 |
| 627 | Demir-çelik ve alaşımlarından mamul ürünlerin teslimi | 5/10 |
Alt sınır nasıl hesaplanır?
Kısmi tevkifatta 2026 alt sınırı KDV dahil 12.000,00 TL’dir. Karşılaştırma matrah üzerinden değil, faturanın KDV dahil genel toplamı üzerinden yapılır.
Sınır aşılmıyor → tevkifat yok
9.000,00 × 1,20 = 10.800,00 TL
9.000,00 TL matrahlı %20 KDV’li faturanın KDV dahil toplamı 10.800,00 TL’dir; 12.000,00 TL’yi aşmadığı için fatura tevkifatsız düzenlenir ve KDV’nin tamamını satıcı beyan eder.
Matrah sınırın altında ama tevkifat var
11.000,00 × 1,20 = 13.200,00 TL
Matrah 11.000,00 TL olduğu için sınırın altında görünür; oysa KDV dahil toplam 13.200,00 TL’dir ve sınır AŞILIR. Tevkifat uygulanır. Karşılaştırmayı matrah üzerinden yapmak en sık rastlanan hatadır.
Alt sınır yalnızca kısmi tevkifat içindir
Tam tevkifatta (10/10) alt sınır yoktur; tutar ne olursa olsun tevkifat uygulanır. Bu ayrım yapılmadığında küçük tutarlı tam tevkifat faturaları yanlışlıkla tevkifatsız kesilir.
Yapım işlerinde eşik alıcıya göre değişir
Yapım işlerinde (GİB kodu 601) genel alt sınır yerine alıcının türüne bağlı ayrı bir kural işler. Belirlenmiş alıcılara — kamu kurumları, KİT’ler, bankalar gibi tebliğde sayılanlara — yapılan yapım işlerinde tutar sınırı yoktur; tevkifat her tutarda uygulanır. Alıcı KDV mükellefiyse tevkifat ancak KDV dahil bedel 5.000.000,00 TL ve üzerindeyse uygulanır. Yön kolayca ters hatırlanır: sınırı olan taraf belirlenmiş alıcı değil, onun karşısındakidir. Araçta 601 seçip “Alıcı belirlenmiş alıcı mı?” kutusunu işaretlediğinizde karşılaştırma buna göre yapılır; işleminizin durumunu mali müşavirinizle teyit edin.
Alt sınır sabit bir tutar değildir: VUK 232. maddedeki fatura düzenleme haddine endekslidir ve her 1 Ocak’ta değişir. Bu yüzden geçmiş yıla ait bir faturayı değerlendirirken o yılın sınırına bakmanız gerekir.
Tam tevkifat (10/10)
Tam tevkifatta KDV’nin tamamı alıcı tarafından beyan edilir, satıcıya hiç KDV ödenmez. Alt sınır aranmaz.
Tam tevkifat uygulanacak haller KDV Genel Uygulama Tebliği’nde sınırlı sayıda sayılmıştır. Uygulamada en sık karıştırılan iki hal şunlardır:
Reklam verme işlemleri
KDV mükellefi olanların, KDV mükellefiyeti bulunmayan taraflardan (amatör spor kulüpleri, şahıslara ait bina veya arsa üzerindeki reklamlar vb.) aldıkları reklam hizmetlerinde tam tevkifat uygulanır. Tevkifatı yapan reklam verendir; tevkifat yükümlülüğü, hizmeti SUNAN tarafın KDV mükellefi olmamasından doğar.
Serbest meslek kazancı (GVK m.18)
GVK 18. madde kapsamındaki işleri münhasıran 94. maddede sayılanlara yapanlarda, mükellefiyet tesis ettirmeyi tercih ETMEMİŞ olmaları şartıyla tam tevkifat uygulanır. Mükellefiyet tesis ettirmeyi tercih edenlerde bu hal geçerli değildir.
Tam tevkifat hallerinin tamamı tebliğde sayılıdır; işleminizin kapsama girip girmediğini mali müşavirinize teyit ettirin. Araçta “Tam tevkifat (10/10)” seçeneğini işaretlerseniz alt sınır kontrolü devre dışı kalır ve KDV’nin tamamı tevkif edilmiş olarak hesaplanır.
Tevkifatlı fatura nasıl kesilir?
Hesabı yaptınız; sıra belgeye geldi. Tevkifatlı faturada dört bilgi eksiksiz olmalıdır.
Matrah ve hesaplanan KDV
Fatura satırları ve KDV oranı normal faturadaki gibi gösterilir; tevkifat KDV’yi azaltmaz, böler.
İşlem kodu ve oran
E-faturada işlem türü GİB kodu ile belirtilir (örneğin yapım işleri 601) ve tevkifat oranı belgeye yazılır.
Tevkif edilen ve ödenecek KDV
Alıcının beyan edeceği KDV ile satıcıya ödenecek KDV ayrı satırlarda yer alır; tahsil edilecek toplam bu ikinciye göre oluşur.
Finans Fatura ile otomatik
İşlem türünü seçmeniz yeterli: oran, tevkifat tutarı ve GİB kodu belgeye otomatik işlenir, fatura stok ve cari kayıtlarınıza düşer.
İlgili araçlar ve sayfalar
Kaynaklar ve yasal uyarı
- Oran ve işlem eşlemesi: KDV Genel Uygulama Tebliği. Oranlardaki son değişiklik 43 Seri No’lu Tebliğ ile yapılmış ve 1/11/2022’de yürürlüğe girmiştir.
- İşlem kodları: GİB UBL-TR tevkifat kod listesi, 11 Ekim 2026 itibarıyla.
- Alt sınır: 2026 yılı için KDV dahil 12.000,00 TL. Sınır VUK 232. maddedeki fatura düzenleme haddine endekslidir.
- Son güncelleme: 11 Ekim 2026
Bu araç ve sayfadaki açıklamalar bilgilendirme amaçlıdır; bağlayıcı hesap ve işleminizin tevkifat kapsamına girip girmediği için mali müşavirinize danışın. Hesaplama tarayıcınızda yapılır, girdiğiniz tutarlar sunucularımıza gönderilmez.
Merak ettikleriniz
Finans Fatura hakkında en çok sorulan soruların cevapları burada. E-fatura entegrasyonu, KVKK uyumu ve banka entegrasyonları dahil tüm detaylar.
Tevkifatı hesapladınız; faturayı Finans Fatura ile kesin.
İşletmenizin fatura hacmini paylaşın, size özel teklifi satış ekibimiz hazırlasın.